青陽縣中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定

 

第一章 總  則

 

第一條 為規(guī)范中小學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支行為，提高資金使用效益，促進(jìn)我縣教育持續(xù)、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展，根據(jù)《會計(jì)法》、《預(yù)算法》和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》等相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)法規(guī)，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于全縣所有公辦學(xué)校（含幼兒園）。

第三條 中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)合理編制預(yù)算；依法籌措資金；加強(qiáng)會計(jì)核算，強(qiáng)化資金管理，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，優(yōu)化資源配置；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；建立健全財(cái)務(wù)檔案；規(guī)范票據(jù)管理。

 

第二章 財(cái)務(wù)管理體制

 

第四條 中小學(xué)經(jīng)費(fèi)實(shí)行“集中管理，分校核算”的方式，由縣教育局、縣財(cái)政局管理全縣中小學(xué)財(cái)務(wù)活動。

第五條 中小學(xué)財(cái)務(wù)由校長全面負(fù)責(zé)，按照“以收定支，分校核算”原則，實(shí)行報(bào)賬制。學(xué)校每月向縣教育局、縣財(cái)政局報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，每學(xué)期報(bào)送財(cái)務(wù)分析報(bào)告，在業(yè)務(wù)上接受縣教育局和縣財(cái)政局的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。

第六條 學(xué)校財(cái)務(wù)職責(zé)。負(fù)責(zé)本級及所屬學(xué)校的經(jīng)費(fèi)收支管理，經(jīng)費(fèi)上繳和下?lián)?、賬戶管理、會計(jì)核算、教育統(tǒng)計(jì)及上報(bào)等工作；定期報(bào)送財(cái)務(wù)分析報(bào)告；按要求編制教育經(jīng)費(fèi)部門預(yù)算，建立健全教育經(jīng)費(fèi)收支賬冊和固定資產(chǎn)賬冊，規(guī)范票據(jù)管理及會計(jì)信息資料建設(shè)與管理等工作。

 

第三章 預(yù)算管理

 

第七條 建立健全中小學(xué)部門預(yù)算編制管理制度。學(xué)校各項(xiàng)收入要全部納入部門預(yù)算，全縣中小學(xué)部門預(yù)算由縣教育局統(tǒng)一組織、分校編制，經(jīng)縣財(cái)政局審核，縣政府審批，報(bào)縣人大批準(zhǔn)后，由縣財(cái)政局下達(dá)到縣教育局，再由縣教育局下達(dá)所屬學(xué)校執(zhí)行。

第八條 中小學(xué)預(yù)算編制堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，不得編赤字預(yù)算。

第九條 中小學(xué)校根據(jù)下達(dá)的部門預(yù)算，按季分月申報(bào)用款計(jì)劃，由縣教育局審核后集中報(bào)縣財(cái)政局。學(xué)校依據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃辦理支付申請。

 

第四章 收入管理

 

第十條 各校必須嚴(yán)格按國家政策規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。嚴(yán)禁私自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

中小學(xué)的收入主要有財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。

按國家規(guī)定取得收入時(shí)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印發(fā)的票據(jù)，收入應(yīng)及時(shí)足額繳入縣非稅收入專戶，實(shí)行專戶存儲，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，嚴(yán)禁坐收坐支、設(shè)賬外賬和公款私存。

學(xué)校按規(guī)定收取的代管經(jīng)費(fèi)是指學(xué)校為學(xué)生代購課本、作業(yè)本和必要的學(xué)習(xí)輔助資料，以及其他代收代支款項(xiàng)。義務(wù)教育學(xué)校收取的代管經(jīng)費(fèi)是指代收簿本費(fèi)。收取代管經(jīng)費(fèi)時(shí)，必須使用《安徽省行政事業(yè)單位往來結(jié)算收據(jù)》，收入繳存縣非稅收入專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。

 

第五章 支出管理

 

第十一條 中小學(xué)的各項(xiàng)支出應(yīng)符合《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《中小學(xué)校會計(jì)制度》和國家、省有關(guān)教育經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)要實(shí)行跟蹤問效，確保專款專用。確需單獨(dú)核算的項(xiàng)目資金，應(yīng)單獨(dú)建賬，定期按要求報(bào)送資金使用情況。項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的公用經(jīng)費(fèi)不得挪作他用，不得用于人員工資或津補(bǔ)貼、基本建設(shè)、償還債務(wù)等。每年中央和省下達(dá)的專項(xiàng)資金必須按預(yù)算執(zhí)行到位，如無特殊原因不得結(jié)轉(zhuǎn)下年。

第十二條 中小學(xué)支出包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、其他資本性支出、勤工儉學(xué)支出、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

對非支出性的代管款項(xiàng)申請時(shí)要按照國庫集中支付改革相關(guān)規(guī)定辦理，期末據(jù)實(shí)結(jié)算，多退少補(bǔ)。

第十三條 中小學(xué)校要堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，嚴(yán)格按照公用經(jīng)費(fèi)支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)開支各項(xiàng)費(fèi)用，加強(qiáng)公用經(jīng)費(fèi)支出審核管理。公用經(jīng)費(fèi)支出范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動、水電、資料印刷、取暖、交通差旅、郵電通訊、儀器設(shè)備及圖書資料購置，房屋建筑和構(gòu)筑物、儀器設(shè)備及信息化設(shè)備的日常維修維護(hù)等。

合理規(guī)劃布局調(diào)整，嚴(yán)禁義務(wù)教育學(xué)校負(fù)債建設(shè)。對非義務(wù)教育學(xué)校確需負(fù)債建設(shè)的，由縣教育局會同縣財(cái)政局審核，報(bào)縣政府同意后方可實(shí)施。

第十四條 原始憑證入賬要求：所有原始憑證應(yīng)按發(fā)生時(shí)間注明用途并有經(jīng)辦人、證明人（或驗(yàn)收人）、審核人、審批人簽字。其支出憑證應(yīng)按規(guī)定，經(jīng)主辦會計(jì)（報(bào)賬員）審核，單位負(fù)責(zé)人審批，報(bào)縣國庫支付中心審核后方可入賬核算。

第十五條 堅(jiān)持“一支筆”審批。原則上單項(xiàng)支出在千元以上，需經(jīng)行政會研究，方可開支。大額經(jīng)費(fèi)支出和大宗物品采購由縣財(cái)政直接支付，具體程序按縣財(cái)政國庫集中支付改革相關(guān)文件執(zhí)行。

 

第六章 資產(chǎn)管理

 

第十六條 中小學(xué)的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。

固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值800元以上，使用年限一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，如學(xué)校的課桌椅、圖書等，均要作為固定資產(chǎn)管理。

中小學(xué)必須確定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)日常管理，并按規(guī)定設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬和臺賬，建立健全實(shí)物資產(chǎn)發(fā)放登記制度，及時(shí)清理債權(quán)，定期（每年末）組織清查盤點(diǎn)各類資產(chǎn)。

第十七條 資產(chǎn)配置管理。資產(chǎn)配置主要包括系統(tǒng)內(nèi)部調(diào)劑、租賃和購置，包括土地購置和房屋建設(shè)等重大資產(chǎn)配置。學(xué)校資產(chǎn)配置要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行申報(bào)審批。未經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置項(xiàng)目不得列入部門預(yù)算和單位經(jīng)費(fèi)支出（或事業(yè)支出）。

第十八條 資產(chǎn)處置管理。資產(chǎn)處置主要包括固定資產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓；出售置換；報(bào)損、報(bào)廢和貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。學(xué)校資產(chǎn)處置要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行申報(bào)審批。未經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置不得調(diào)帳或核銷。資產(chǎn)處置收入及時(shí)足額上繳國庫，任何單位和個(gè)人不得截留、挪用。

第十九條 中小學(xué)購置的資產(chǎn)必須嚴(yán)格按照政府采購管理相關(guān)規(guī)定實(shí)行政府采購。

第二十條 中小學(xué)流動資產(chǎn)的核銷和無形資產(chǎn)的處置參照第十八條規(guī)定執(zhí)行。中小學(xué)的資產(chǎn)配置和處置管理的具體實(shí)施，按照《安徽省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等國有資產(chǎn)管理法律、法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

 

第七章 政府采購管理

 

第二十一條 各學(xué)校使用財(cái)政性資金，依法采購集中采購目錄以內(nèi)、采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為，必須執(zhí)行政府采購制度。

第二十二條 各學(xué)校應(yīng)根據(jù)集中采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)和《青陽縣行政事業(yè)單位通用辦公設(shè)備家具配置標(biāo)準(zhǔn)（試行）》（青政辦秘〔2015〕34號）的規(guī)定，認(rèn)真編制年度政府采購預(yù)算，按月編報(bào)政府采購清單，財(cái)政部門要嚴(yán)格按照批復(fù)的采購預(yù)算審核執(zhí)行。未編制采購預(yù)算的原則上不得采購。

第二十三條 各學(xué)校采購納入集中采購目錄以內(nèi)、限額標(biāo)準(zhǔn)以上的或者集中采購目錄以外、公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的采購項(xiàng)目，必須實(shí)行集中采購。采購集中目錄以內(nèi)、限額標(biāo)準(zhǔn)以下的或者集中采購目錄以外、公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)以下的采購項(xiàng)目，可以自行采購，也可以委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購或招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)辦理。

第二十四條 根據(jù)《青陽縣財(cái)政投資評審管理暫行辦法》之規(guī)定，投資額度達(dá)100萬元及以上的政府投資的工程建設(shè)項(xiàng)目，其工程造價(jià)須經(jīng)縣財(cái)政部門評審后，方可組織招標(biāo)。

第二十五條 各學(xué)校采購公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)，必須實(shí)行公開招標(biāo)。不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)方式采購的貨物、工程和服務(wù)化整為零或者以其他任何方式規(guī)避公開招標(biāo)采購。

第二十六條 造價(jià)在20萬元（含20萬元）以下的工程建設(shè)項(xiàng)目（含新建、擴(kuò)建、改建、裝修、裝飾、拆除、修繕等），由采購人自行招標(biāo)采購。鼓勵同類型項(xiàng)目整體打包招標(biāo)，嚴(yán)禁化整為零規(guī)避招標(biāo)。

第二十七條 列入“網(wǎng)上商城采購”的項(xiàng)目，單項(xiàng)或批量采購5萬元以下的，實(shí)行網(wǎng)上直購；單項(xiàng)或批量采購5萬元以上、公開招標(biāo)限額以下的，實(shí)行網(wǎng)上競價(jià)。

第二十八條 各學(xué)校通用辦公設(shè)備家具配置按《青陽縣行政事業(yè)單位通用辦公設(shè)備家具配置標(biāo)準(zhǔn)（試行）》（青政辦秘〔2015〕34號）執(zhí)行。標(biāo)準(zhǔn)包括實(shí)物量標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格上限標(biāo)準(zhǔn)和使用年限標(biāo)準(zhǔn)。按照保障需要、節(jié)儉實(shí)用和節(jié)能環(huán)保的準(zhǔn)則，從嚴(yán)控制配置，不得配置高端設(shè)備和高檔家具，嚴(yán)禁攀比浪費(fèi)，避免閑置低效。

第二十九條 政府采購工作由縣財(cái)政局、縣公共資源交易監(jiān)督管理局監(jiān)督管理，同時(shí)接受監(jiān)察、審計(jì)部門和社會各界監(jiān)督。對應(yīng)納入集中采購的政府采購項(xiàng)目，采購人自行采購的，由縣財(cái)政局和縣公共資源交易監(jiān)督管理局責(zé)令改正；拒絕改正的，按預(yù)算停止向其支付資金，由此造成的后果由采購人自行承擔(dān)。對于政府采購活動中的違法違規(guī)行為，按照《青陽縣公共資源交易管理暫行辦法》（青政〔2015〕14號）的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

 

第八章 項(xiàng)目管理

 

第三十條 教育項(xiàng)目是指由中央和省級專項(xiàng)資金支持中小學(xué)（含幼兒園）基本建設(shè)類和裝備類項(xiàng)目。中小學(xué)基本建設(shè)類項(xiàng)目包括教學(xué)及輔助用房、學(xué)生宿舍、食堂（伙房）、廁所、鍋爐房、浴室、運(yùn)動場地等；裝備類項(xiàng)目包括課桌椅、實(shí)驗(yàn)教學(xué)儀器設(shè)備、音體美衛(wèi)器材、圖書、班級多媒體遠(yuǎn)程教學(xué)設(shè)備、食堂設(shè)備、學(xué)生用床，以及飲水、安保設(shè)施設(shè)備等。

第三十一條 項(xiàng)目管理實(shí)行“以縣為主”的體制，由縣級統(tǒng)一規(guī)劃、立項(xiàng)，統(tǒng)一勘探、設(shè)計(jì)，統(tǒng)一招標(biāo)、監(jiān)理，統(tǒng)一資金管理，統(tǒng)一驗(yàn)收和決算審計(jì)。落實(shí)項(xiàng)目管理三人小組制度，對工程施工各環(huán)節(jié)實(shí)施全過程監(jiān)督。

第三十二條 中小學(xué)基本建設(shè)項(xiàng)目要履行審批程序，并按有關(guān)部門規(guī)定辦理各項(xiàng)手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制和合同管理制，做到公平、公正、公開、透明。

第三十三條 項(xiàng)目學(xué)校要積極配合做好項(xiàng)目管理工作。做好項(xiàng)目檔案建設(shè)；指定專人協(xié)助進(jìn)行工程現(xiàn)場管理，詳細(xì)記錄校方施工現(xiàn)場日志；參與設(shè)施設(shè)備項(xiàng)目的收貨驗(yàn)收、資產(chǎn)入賬，負(fù)責(zé)日常管理、維護(hù)；定期報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)展情況、存在問題和建議意見。

 

第九章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

 

第三十四條 中小學(xué)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行“校長負(fù)責(zé)制”，校長對本校的所有財(cái)務(wù)活動負(fù)責(zé)。

第三十五條 中小學(xué)校應(yīng)成立學(xué)校校長、教務(wù)和總務(wù)以及教師代表組成的民主理財(cái)小組，對學(xué)校財(cái)務(wù)進(jìn)行全面審核監(jiān)管，大額支出應(yīng)通過民主理財(cái)小組會議通過，定期向全體教職工公開財(cái)務(wù)收支情況。

第三十六條 票據(jù)管理和印鑒管理。各校所需財(cái)政票據(jù)必須到縣財(cái)政局統(tǒng)一領(lǐng)購，及時(shí)辦理票據(jù)核銷手續(xù)，實(shí)行“票款分離”管理。為確保資金安全，印鑒應(yīng)分開管理。

第三十七條 中小學(xué)財(cái)務(wù)接受財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督，縣教育局對學(xué)校財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)審，學(xué)校要如實(shí)提供會計(jì)資料及有關(guān)情況。

 

第十章 附  則

 

第三十八條 本規(guī)定由縣教育局、縣財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第三十九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。以前出臺的有關(guān)文件規(guī)定的內(nèi)容與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。今后上級如有新的規(guī)定出臺，按新規(guī)定執(zhí)行。