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    根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十九條和《青陽縣審計局2023年度審計項目計劃》安排，按照省、市審計機關(guān)統(tǒng)一部署，青陽縣審計局自2023年5月19日至6月13日，對青陽縣本級2020年至2023年3月31日新型冠狀病毒感染疫情防控資金進(jìn)行專項審計調(diào)查。此次審計范圍主要覆蓋青陽縣衛(wèi)健委，延伸審計醫(yī)保局、財政局、縣建投等部門和單位，上述單位對其提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。青陽縣審計局的職責(zé)是依法獨立實施審計并出具審計報告。

  審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及審計意見

1.票據(jù)不符合規(guī)定。2022年4月和5月，分別支付池州市*咨詢有限公司隔離點改造（地板革鋪設(shè)）費用*元和*元，發(fā)票內(nèi)容均為日雜品銷售。不符合《中華人民共和國會計法》第十四條“會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充”的相關(guān)規(guī)定。

審計意見：縣衛(wèi)健委應(yīng)加強票據(jù)審核力度，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，杜絕不合規(guī)發(fā)票入賬再次發(fā)生。

2.防疫物資采購手續(xù)不夠規(guī)范。2022年8月17日，縣衛(wèi)健委委托縣疾控中心通過邀請招標(biāo)的形式采購1:20混采管1萬支，安徽*醫(yī)療器械有限公司以報價*元/支中標(biāo)。8月19日，縣疾控中心與安徽*醫(yī)療器械有限公司簽訂購銷合同，采購*萬支，合同金額*萬。不符合《中華人民共和國政府采購法》第五章第四十六條“采購人與中標(biāo)、成交供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)在中標(biāo)、成交通知書發(fā)出之日起三十日內(nèi)，按照采購文件確定的事項簽訂政府采購合同……”的規(guī)定。

審計意見：縣衛(wèi)健委應(yīng)查明原因，進(jìn)一步規(guī)范和加強政府采購管理。

審計建議

一要加強制度建設(shè)?？h衛(wèi)健委應(yīng)制定出臺詳細(xì)的物資采購、入庫、出庫管理等制度，對物資出入庫應(yīng)按照會計不相容崗位分離原則確定專人登記，完善臺賬管理，及時組織盤點，確保物資完好無損，確保賬實相符。

二要加強財務(wù)管理。尤其對資金大、數(shù)量大、種類多的支出，應(yīng)加大審核力度，保證原始憑證真實、完整。