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2023年8月18日，縣財政局印發(fā)了《青陽縣財政局關(guān)于深化零基預(yù)算改革開展2024年部門預(yù)算編制工作的通知》，根據(jù)“誰起草、誰解讀”的原則，現(xiàn)由縣財政局黨委委員、預(yù)算股股長慈國忠對此政策作如下解讀：

一、決策背景和依據(jù)

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大精神和中央經(jīng)濟工作會議精神，深入學習貫徹習近平總書記重要講話重要指示精神，全面落實中央、省市和縣委、縣政府重大決策部署，牢固樹立以政領(lǐng)財、以財輔政理念，從編制2023年預(yù)算起，我縣開始全面實施零基預(yù)算改革，2023年8月出臺《青陽縣進一步深化預(yù)算管理制度改革全面實施零基預(yù)算工作方案》，建立健全能增能減的資金安排機制，構(gòu)建規(guī)范透明、標準科學、約束有力的預(yù)算編制體系。

根據(jù)我縣一年來的實踐，2023年預(yù)算執(zhí)行中存在有科目混用、科目調(diào)劑比率過高和部分項目預(yù)算不足等問題，反映了預(yù)算編制的精準度仍需加強。2024年我縣根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《安徽省人民政府關(guān)于印發(fā)安徽省全面實施零基預(yù)算改革方案的通知》、《青陽縣進一步深化預(yù)算管理制度改革全面實施零基預(yù)算工作方案》等要求印發(fā)了《青陽縣財政局關(guān)于深化零基預(yù)算改革開展2024年部門預(yù)算編制工作的通知》，布置好2024年預(yù)算編制工作。

二、制定意義和總體考慮

鞏固深化零基預(yù)算改革，不僅是當前預(yù)算管理迫切的需求，也是解決當前收支矛盾、財政平衡的迫切的需求。加大財政資金統(tǒng)籌力度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，在編制2024年預(yù)算時實現(xiàn)所有預(yù)算單位、所有預(yù)算項目零基預(yù)算編審全覆蓋，更加科學、精準、有效安排預(yù)算資金，提高財政資源配置效率。

三、研判和起草過程

按照縣政府工作安排，一是學習省財政下發(fā)的《關(guān)于深化零基預(yù)算改革做好省級部門2024-2026年支出規(guī)劃及2024年預(yù)算編制工作的通知》，領(lǐng)悟上級文件精神。二是在全市預(yù)算工作編制會議上，與其他縣區(qū)交流討論零基預(yù)算實際實施中的問題、困難和有效的做法，最后形成內(nèi)容初稿，經(jīng)多次討論、修訂，于2023年8月18日起施行。

四、工作目標

堅持以政領(lǐng)財、以財輔政，鞏固深化零基預(yù)算改革，加大財政資金統(tǒng)籌力度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，增強重大項目財力保障；堅決落實過緊日子要求，嚴控一般性支出；強化預(yù)算績效管理，提高財政資源配置使用效率；統(tǒng)籌發(fā)展和安全、當前和長遠，防范化解地方政府債務(wù)風險，確保財政運行平穩(wěn)可持續(xù)；加強新時代財會監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律，硬化預(yù)算約束，為全面建設(shè)現(xiàn)代化“九華圣境、靈秀青陽”提供堅實財政保障。

五、主要任務(wù)

《通知》明確了3個方面共9項具體工作內(nèi)容。

一是深化零基預(yù)算改革，加大資金統(tǒng)籌力度。集中財力、強化統(tǒng)籌，優(yōu)先足額保障“三?！敝С觯攸c保障落實中央、省、市和縣委、縣政府重大決策部署和重點工作安排。

二是落實過緊日子要求，嚴控一般性支出。細化預(yù)算編制，規(guī)范支出標準。繼續(xù)壓減非剛性、非重點支出。加強項目支出標準與預(yù)算管理一體化的有機融合，強化支出標準應(yīng)用，提高年初預(yù)算編制細化率和到位率。

三是強化預(yù)算績效管理，提高財政資金使用效益。強化新增重大政策、項目事前績效評估和財政重點項目抽審工作，嚴格審核立項的必要性、可行性和緊迫性，未開展事前績效評估或財政抽審不通過的，不安排預(yù)算。將上一年度績效評價結(jié)果與預(yù)算資金安排掛鉤，聚焦資金提質(zhì)增效。

六、創(chuàng)新舉措

（一）預(yù)算安排原則。2023年按照堅決打破預(yù)算基數(shù)依賴，構(gòu)建該保必保、應(yīng)省盡省、講求績效的預(yù)算安排機制，增強黨委、政府決策部署保障能力的原則；2024年按照完善該保必保、應(yīng)省盡省、講求績效的資金安排機制，強化重大項目任務(wù)財力保障的原則。2024年預(yù)算編制強調(diào)健全支出預(yù)算排序機制，原則上按“?；久裆⒈９べY、保運轉(zhuǎn)”支出、地方政府債券還本付息支出、政府年度重點保障事項清單確定的支出，部門必須開展的一般事業(yè)發(fā)展支出和其他支出的順序安排預(yù)算。

（二）收入預(yù)算的編制。包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入預(yù)算以及動用非財政撥款結(jié)余等。對事業(yè)收入、上級補助收入和其他收入等，各預(yù)算單位應(yīng)分析歷年收入情況和年度收入增減變動因素，分類分項測算并編報，標明收入名稱及來源。強調(diào)加大財政撥款和非財政撥款資金統(tǒng)籌使用力度，本部門非財政撥款收入能夠滿足需要時，不得申請財政撥款支出。加強不同年度間資金的統(tǒng)籌，預(yù)算安排時優(yōu)先使用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。因此，預(yù)算單位收入編制，必須應(yīng)編盡編。

（三）支出預(yù)算的編制。根據(jù)預(yù)算管理一體化要求，支出預(yù)算按照性質(zhì)和用途分為人員類、運轉(zhuǎn)類和特定目標類項目支出。重點提出了推進支出標準體系建設(shè)，這是改革難度較大的部分，也是改革向深層推進的部分，破局的關(guān)鍵。人員類項目支出應(yīng)按照定員定額標準、結(jié)合實際編報；運轉(zhuǎn)類項目支出，要求推進支出標準體系建設(shè)，加強基本支出定員定額管理，調(diào)整完善縣級基本支出定額標準體系，合理保障部門履職需要。在下一步的編制中，我們將與各單位全面梳理現(xiàn)有標準情況，結(jié)合財力、保障原則，制定我縣基本支出定額標準體系、運轉(zhuǎn)類定項支出標準等。

特定目標類項目支出將繼續(xù)加大項目清理力度，樹牢“先謀事、再排錢”理念，堅持“先有項目再安排預(yù)算”原則。編制中優(yōu)先安排文件中“重點工作”，原則上按“保基本民生、保工資、保運轉(zhuǎn)”支出、地方政府債券還本付息支出、政府年度重點保障事項清單確定的支出，部門必須開展的一般事業(yè)發(fā)展支出和其他支出的順序安排預(yù)算。

（四）支出預(yù)算要同步細化編制。

1.預(yù)算績效目標。加強對新增重大政策和項目的必要性、經(jīng)濟性、可行性、合理性、合規(guī)性的論證評估。“三本預(yù)算”中的所有項目（財政政策）、部門整體支出、單位整體支出需在年初編制或年中調(diào)整預(yù)算時同步申報或調(diào)整績效目標，實現(xiàn)績效目標全覆蓋。同時，強化政策集成和資金協(xié)同，嚴格新增重大政策和項目事前績效評估。（重點工作中要求的《通知》中沒有明確提出，但《方案》中有。）

2.政府采購預(yù)算。根據(jù)政府采購目錄及限額標準，對公用經(jīng)費和項目經(jīng)費中達到政府采購標準的支出細化編制政府采購預(yù)算，并落實政府采購信息公開要求，做到“意向公示、項目公開、結(jié)果告知”。要求對應(yīng)由本單位正常履行職責的工作事項，嚴禁通過政府購買服務(wù)方式變相增加財政開支。加大閑置資產(chǎn)統(tǒng)籌盤活力度，新增資產(chǎn)配置要與資產(chǎn)存量情況、盤活成效等掛鉤；嚴禁超標準、超數(shù)量配置資產(chǎn)。

七、保障措施和下一步工作措施

一是加強組織領(lǐng)導。各部門要承擔起主體責任，開展預(yù)算編制工作時要明確工作職責，加強對二級機構(gòu)的指導督促，密切協(xié)調(diào)配合完成2024年預(yù)算編制。

二是完善管理制度。一方面修訂《縣直部門預(yù)算編制管理辦法》，另一方面完善健全我縣公用經(jīng)費定額標準體系。

三是加強業(yè)務(wù)培訓。在9、10月份，我們擬分階段、分板塊開展業(yè)務(wù)人員培訓，主要內(nèi)容為技術(shù)操作培訓、預(yù)算績效培訓、財務(wù)業(yè)務(wù)培訓等。

 （解讀人：慈國忠   咨詢電話：５０２０５０8）