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青陽縣2013年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)結(jié)果公告

 

2014年11月18日

 

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定，縣審計(jì)局對2013年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。本次主要審計(jì)了縣財(cái)政局、縣地稅局、縣旅游局、縣司法局和縣衛(wèi)生局及其部分下屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況，并對城鎮(zhèn)保障性安居工程、縣直單位經(jīng)營性資產(chǎn)情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對廉租房建設(shè)項(xiàng)目、水庫除險(xiǎn)加固工程、校安工程等實(shí)施了政府性投資項(xiàng)目審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下:

一、縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況

2013年，在縣委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和縣人大的監(jiān)督支持下，按照我縣經(jīng)濟(jì)“全面轉(zhuǎn)型、加速崛起”這個(gè)總體目標(biāo)，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，完成了縣十四屆人大二次會議批準(zhǔn)的各項(xiàng)預(yù)算任務(wù)。

——財(cái)政收支總量平穩(wěn)增長，支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。2013年度全縣財(cái)政收入完成13.2億元，較上年增長20%，其中：縣本級財(cái)政一般預(yù)算收入6.58億元，較上年增長6.5%。財(cái)力總規(guī)模達(dá)24.7億元，較上年增長38%，其中：縣本級財(cái)政預(yù)算內(nèi)可用財(cái)力20.27億元。全縣公共財(cái)政預(yù)算支出達(dá)19.78億元，較上年增長20.9%，其中：縣本級公共財(cái)政預(yù)算支出15.75億元，增長15.06%。財(cái)政收支規(guī)模不斷擴(kuò)大，財(cái)政保障經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展的能力不斷增強(qiáng)，2013年全縣教育、衛(wèi)生、社會保障等民生支出達(dá)15.11億元,占整個(gè)財(cái)政支出的76.4%,進(jìn)一步突出了“保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、促發(fā)展”  的總體支出原則。

——財(cái)政政策落實(shí)力度進(jìn)一步加大，國有資產(chǎn)管理進(jìn)一步規(guī)范。落實(shí)“營改增”、提高增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)以及所得稅優(yōu)惠等減輕小型微型企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)政策。完善了縣財(cái)政與開發(fā)區(qū)之間的財(cái)政分配體制，出臺了《青陽縣經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)財(cái)政管理體制實(shí)施意見》，積極推動(dòng)開發(fā)區(qū)財(cái)政管理體制的實(shí)施。加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理工作，對縣直各單位和企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行調(diào)查統(tǒng)計(jì)，進(jìn)一步明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

——加大重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)工程的資金投入力度，進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。2013年突出對重點(diǎn)項(xiàng)目資金的扶持力度，加大重點(diǎn)工程建設(shè)投入。安排了“營改增”財(cái)政扶持資金7060萬元，南部新城、重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)及市政工程資金5.7億元，扶持機(jī)電制造業(yè)首位發(fā)展、中小企業(yè)技術(shù)改造、企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)資金8356萬元，再就業(yè)和小額貸款擔(dān)保保證金430萬元等，這些重點(diǎn)投入進(jìn)一步改善了我縣的基礎(chǔ)設(shè)施面貌和投資環(huán)境，促進(jìn)了我縣經(jīng)濟(jì)全面健康發(fā)展。  

審計(jì)結(jié)果表明，2013年全縣財(cái)政預(yù)算收支總體執(zhí)行情況良好，公共財(cái)政保障能力也得到了進(jìn)一步增強(qiáng)。但隨著我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的不斷加快，發(fā)展需求與財(cái)力保障的矛盾日益突出，支柱產(chǎn)業(yè)不多，稅源有限，財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)再跨越的壓力增大，收入的可持續(xù)增長與剛性支出快速增長之間的矛盾顯現(xiàn)，預(yù)算收支平衡壓力不斷加大。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入。2013年非稅預(yù)算外資金賬“應(yīng)繳預(yù)算收入”科目反映當(dāng)年余額1081.6萬元未繳庫,上年結(jié)余部分686.9萬元,合計(jì)未繳庫金額1768.5萬元。

2、以“暫付款”名義支撥庫款。2013年，撥付縣財(cái)政局經(jīng)建科用于市政重點(diǎn)工程建設(shè)資金和318國道升級征地拆遷支出3200萬元，該部分資金實(shí)質(zhì)為財(cái)政支出，因年終財(cái)力結(jié)算不足，賬面列“暫付款”科目反映。

3、部分基建項(xiàng)目撥款手續(xù)不完整。2013年縣財(cái)政撥付縣住建委市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金12795萬元、污水處理配套管網(wǎng)建設(shè)資金1705萬元，資金撥付僅依據(jù)財(cái)政專項(xiàng)資金撥付審批表、政府函告、簽署領(lǐng)導(dǎo)意見的資金申請報(bào)告，未附相應(yīng)項(xiàng)目的工程進(jìn)度及資金到位情況等詳細(xì)信息。

4、非稅票據(jù)監(jiān)管力度不夠，票款同行執(zhí)行不到位。對各單位領(lǐng)用財(cái)政性票據(jù)所收款項(xiàng)是否全部繳入財(cái)政專戶，非稅局未完全核實(shí)。

5、往來款長期掛賬未清理。截止2013年底，縣財(cái)政局國庫科、農(nóng)業(yè)科、農(nóng)發(fā)辦項(xiàng)目資金往來科目歷年結(jié)轉(zhuǎn)余額計(jì)1.32億元長期未進(jìn)行清理。

6、少征地方稅等收入338.7萬元。2013年我縣增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅三稅合計(jì)4.64億元，根據(jù)有關(guān)法規(guī)規(guī)定當(dāng)年城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加三項(xiàng)合計(jì)應(yīng)收4311.7萬元，實(shí)收3973萬元，三項(xiàng)合計(jì)少征收入338.7萬元。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年主要審計(jì)了縣旅游局、縣衛(wèi)生局以及縣司法局等三個(gè)部門及其下屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況。審計(jì)結(jié)果表明，被審部門和單位重視加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，預(yù)算收支、會計(jì)處理基本符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和預(yù)算管理規(guī)定。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1、未按協(xié)議約定時(shí)間收繳九子巖門票提成和房租。縣旅游局管理的安徽省青陽縣九子巖景區(qū)與皖北煤電在簽訂國有實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和旅游資源租賃協(xié)議書中約定：“當(dāng)年門票提成和房屋租金旅管會應(yīng)得部分應(yīng)由皖北煤電在次年1月30日前一次性付清”，截止審計(jì)日，2013年度門票提成和房租收入沒有按照協(xié)議書如期收繳。

2、使用已廢止票據(jù)。截止審計(jì)日，縣旅游局仍在繼續(xù)使用縣財(cái)政已廢止的往來結(jié)算票據(jù)。

3、基層信息化項(xiàng)目未嚴(yán)格履行招投標(biāo)程序、“四制”不健全。縣衛(wèi)生局下屬衛(wèi)生院網(wǎng)絡(luò)改造工程、衛(wèi)生局電池機(jī)房維修工程和中心機(jī)房改造工程均未實(shí)施招標(biāo)，且衛(wèi)生院網(wǎng)絡(luò)改造工程未簽訂施工合同，工程價(jià)款的支付缺乏可靠依據(jù)。

4、公務(wù)卡結(jié)算存在安全隱患。縣衛(wèi)生局及下屬二級機(jī)構(gòu)報(bào)賬員公務(wù)卡涉及資金規(guī)模較大，資金安全存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。2013年通過衛(wèi)生局公務(wù)卡支出68.28萬元，占當(dāng)年經(jīng)費(fèi)支出的27.1%；通過衛(wèi)督所公務(wù)卡支出61.61萬元，占當(dāng)年經(jīng)費(fèi)支出的33.2%，通過血防站公務(wù)卡支出175.2萬元，占當(dāng)年經(jīng)費(fèi)支出的38.2%。

5、會議費(fèi)中列支招待費(fèi)。縣衛(wèi)生局下屬衛(wèi)督所2013年將3.53萬元招待費(fèi)支出列“會議費(fèi)”科目核算。

6、收入入賬不完整。縣司法局2013年度85萬元專項(xiàng)補(bǔ)助收入未入賬。

三、專項(xiàng)審計(jì)情況

（一）城鎮(zhèn)保障性安居工程審計(jì)

2013年主要對城鎮(zhèn)保障性安居工程項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，該項(xiàng)目審計(jì)主要包括廉租住房、公共租賃住房和城市棚戶區(qū)改造的投資、建設(shè)、分配、運(yùn)營情況，以及棚戶區(qū)改造安置、保障性住房分配和管理等情況。2013年，安徽省分解下達(dá)青陽縣城鎮(zhèn)保障性安居工程開工任務(wù)2050套，基本建成任務(wù)2050萬套，已全部完成任務(wù)。2013年，青陽縣通過實(shí)物安置方式實(shí)施棚戶區(qū)改造，保障棚戶區(qū)居民家庭1250戶3125人；通過發(fā)放租賃補(bǔ)貼、配租配售保障性住房等方式，保障中低收入住房困難家庭1070戶1731人。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1、保障性安居工程建設(shè)監(jiān)理、勘察、設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)未履行公開招投標(biāo)程序。九子?xùn)|路3#、4#樓公租房和開發(fā)區(qū)公租房項(xiàng)目在設(shè)計(jì)、勘察、監(jiān)理等環(huán)節(jié)未依法履行招標(biāo)程序。

2、保障性住房建成后部分空置超過1年。青陽縣空置未用超過一年的保障性住房總計(jì)471套，分別為：南華小區(qū)廉租住房4套、光明新村廉租住房32套、和平新村廉租住房82套、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)公共租賃住房80套、和平新村公共租賃住房87套、天宇物流公共租賃住房186套。由于符合保障條件的對象過少導(dǎo)致部分保障性住房空置。

對于上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門積極采取措施進(jìn)行整改。截至2014年2月底，已根據(jù)審計(jì)建議出臺和完善相關(guān)住房保障制度、政策文件等4個(gè)。2013年底已完成200余戶非青戶籍的行政機(jī)關(guān)事業(yè)單位的工作人員的公租房的申請審批，截止2014年9月底已配租125戶，其余正陸續(xù)實(shí)施配租中。

（二）縣直單位經(jīng)營性資產(chǎn)管理和使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

2014年對縣國資辦管理的縣直單位經(jīng)營性資產(chǎn)管理和使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)核實(shí)了2012年1月至2013年6月期間血防站、社保中心等7家行政事業(yè)單位以及縣糧食局、縣商務(wù)局等單位下屬企業(yè)以及城市經(jīng)營發(fā)展有限公司共計(jì)25家公司企業(yè)經(jīng)營性資產(chǎn)的總值、經(jīng)營性收支以及資產(chǎn)管理使用等情況。

截止2013年6月底，7家行政事業(yè)單位賬面固定資產(chǎn)合計(jì)1245萬元，經(jīng)營性資產(chǎn)均為門面房,房屋出租面積為3240.6平方米,資產(chǎn)經(jīng)營性收入合計(jì)56.64萬元；25家公司企業(yè)單位賬面流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2.59億元，賬面固定資產(chǎn)凈值合計(jì)1.03億元，經(jīng)營性收入合計(jì)1.14億元，支出合計(jì)0.74億元。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1、實(shí)物與賬面不一致。縣糧食局、商務(wù)局、水務(wù)局、農(nóng)委、供銷社及縣經(jīng)信委下屬部分單位部分房屋、土地、苗木未登記固定資產(chǎn)或登記但未入賬；縣經(jīng)信委、林業(yè)局部分下屬單位由于登記表登記不詳細(xì)等原因，部分實(shí)物與登記表難以核對一致，入賬與否及價(jià)值不詳或價(jià)值難以區(qū)分，縣林業(yè)局下屬木竹公司未設(shè)固定資產(chǎn)臺賬,具體資產(chǎn)情況無從核實(shí)，賬面僅小汽車登記入賬。

2、實(shí)物管理不規(guī)范，資產(chǎn)未及時(shí)清理。縣經(jīng)信委、林業(yè)局、糧食局及縣商務(wù)局部分下屬單位房屋或土地被拆除、改擴(kuò)建或被占用，部分設(shè)備已報(bào)廢或長期閑置，實(shí)物管理不規(guī)范，涉及的資產(chǎn)賬面價(jià)值未做調(diào)整處理。

3、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬不明，無人監(jiān)管。縣農(nóng)委下屬原種子公司資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬情況不明，使用管理現(xiàn)狀不明;歸屬于原青陽縣自來水廠位于蓉城鎮(zhèn)西峰路的房屋（建房注冊號34076，房面積共1247.66平米，原值67.73萬元）目前產(chǎn)權(quán)歸屬不明。

四、政府性投資審計(jì)情況

2013年7月至2014年6月，縣審計(jì)局共完成了69個(gè)政府性投資建設(shè)項(xiàng)目的竣工結(jié)（決）算審計(jì)，包括廉租房建設(shè)項(xiàng)目、齊心等14座水庫除險(xiǎn)加固工程、朱備學(xué)校教學(xué)樓等22個(gè)校安工程、童蛤路改建工程、天柱北路（318國道至新蓉城小學(xué)段）道排工程、縣人民醫(yī)院門診綜合樓工程等項(xiàng)目。建設(shè)單位報(bào)審工程結(jié)算總造價(jià)2.68億元，審計(jì)核減工程價(jià)款1466萬元，平均核減率為5.47%。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1、超概算建設(shè)，擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模。廣德口水庫除險(xiǎn)加固工程，省水利廳核定概算總投資565萬元，但實(shí)際完成總投資額為738.4萬元，超概算173.4萬元，超出比例達(dá)30.7%；社會兒童福利中心綜合樓工程，縣發(fā)改委批復(fù)總投資額為300萬元，實(shí)際完成總投資額為354萬元，超概算54萬元，超出比例達(dá)18%。且項(xiàng)目建設(shè)單位均未就相關(guān)事項(xiàng)報(bào)原審批部門批準(zhǔn)。

2、違反合同約定多支付監(jiān)理報(bào)酬。廣德口水庫除險(xiǎn)加固工程，合同約定監(jiān)理報(bào)酬按實(shí)際工程造價(jià)的2.5%計(jì)取，另計(jì)平行檢驗(yàn)費(fèi)用8000元，但總費(fèi)用不超過概算批復(fù)金額15.01萬元。實(shí)際工程結(jié)算總價(jià)661.8萬元，應(yīng)支付監(jiān)理報(bào)酬15.01萬元，而項(xiàng)目建設(shè)單位已支付監(jiān)理費(fèi)16萬元，多支付0.99萬元。

3、擠占項(xiàng)目建設(shè)資金。部分水庫除險(xiǎn)加固工程竣工驗(yàn)收后，仍在建設(shè)成本中違規(guī)列支辦公費(fèi)、交通費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)等與該項(xiàng)目建設(shè)無關(guān)的費(fèi)用計(jì)1.8萬元。

4、建設(shè)單位管理費(fèi)、招待費(fèi)超支嚴(yán)重。縣城區(qū)供水工程建設(shè)項(xiàng)目，實(shí)際入賬管理費(fèi)支出76.9萬元，其中，招待費(fèi)支出為30.3萬元。按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》(財(cái)建[2002]394號)，該項(xiàng)目招待費(fèi)支出超控制指標(biāo)24萬元。審計(jì)已依法給予相應(yīng)處罰。

5、監(jiān)理單位履責(zé)不到位。縣社會兒童福利中心綜合樓工程，監(jiān)理單位書面承諾為該項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)配備總監(jiān)理工程師1名、專業(yè)監(jiān)理工程師2名、監(jiān)理員1名。而實(shí)際僅有1名監(jiān)理人員進(jìn)駐施工現(xiàn)場，且召開工地例會、簽發(fā)工程變更單、計(jì)量、編寫監(jiān)理日志以及對承包商報(bào)送的竣工結(jié)算審核確認(rèn)等監(jiān)理正常工作均未得到有效開展，違背《建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范》及監(jiān)理合同約定，審計(jì)已責(zé)令建設(shè)單位停止支付監(jiān)理報(bào)酬1.4萬元。

6、資金管理和會計(jì)核算不規(guī)范。青陽縣2011年第一批通村公路工程、2011年度農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)工程建設(shè)項(xiàng)目，縣交通運(yùn)輸局未按規(guī)定將“公路建設(shè)資金”賬戶內(nèi)資金撥付建設(shè)單位縣地方公路管理局進(jìn)行統(tǒng)一核算，而是將部分資金直接支付給承包商、監(jiān)理、設(shè)計(jì)等單位；縣人民醫(yī)院門診綜合樓工程，建設(shè)單位違規(guī)接受工程承包商和設(shè)備供應(yīng)商提供的不合規(guī)票據(jù)合計(jì)金額1418萬元。

7、施工質(zhì)量存在安全隱患。2012年校舍安全加固工程，現(xiàn)場踏勘發(fā)現(xiàn)，部分外墻面粉刷層的鋼筋部位已有明顯裂紋出現(xiàn)，進(jìn)而會導(dǎo)致鋼筋銹蝕、腐爛，加固工程質(zhì)量不容樂觀。

8、合同主體資質(zhì)不明，履行合同不嚴(yán)謹(jǐn)。2011年度農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)工程，建設(shè)單位委托設(shè)計(jì)人為池州市交通規(guī)劃設(shè)計(jì)院和浙江華匯交通設(shè)計(jì)有限責(zé)任公司池州分公司兩家公司，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，施工圖設(shè)計(jì)文件由浙江華匯交通設(shè)計(jì)有限責(zé)任公司編制，該文件卻加蓋了浙江華匯交通設(shè)計(jì)有限責(zé)任公司池州分公司公章和浙江華匯交通設(shè)計(jì)有限責(zé)任公司資質(zhì)專業(yè)章；縣交通運(yùn)輸局將該工程設(shè)計(jì)費(fèi)用39,780.00元支付給池州市交通規(guī)劃設(shè)計(jì)院。

五、審計(jì)整改情況

對于審計(jì)查出的重大問題，縣政府高度重視，成立由縣監(jiān)察局、審計(jì)局、縣政府督辦室等組成聯(lián)合督查組，對相關(guān)單位的審計(jì)整改情況進(jìn)行了專項(xiàng)督查。截至目前，本年度審計(jì)項(xiàng)目已采取措施或正在采取措施進(jìn)行整改的有：

1、本級預(yù)算執(zhí)行方面。縣財(cái)政已將暫付款名義支撥庫款3200萬元于2014年度調(diào)整為基金支出，對應(yīng)繳未繳預(yù)算收入問題，2014年初已全部繳入國庫, 對長期掛賬的往來款進(jìn)行清理核實(shí)，對于非稅票據(jù)票款同行執(zhí)行不到位、部分基建撥款手續(xù)不完整、少征收入等問題,財(cái)政部門正在陸續(xù)整改處理中。

2、部門預(yù)算執(zhí)行方面。縣旅游局已將九子巖景區(qū)2013年度門票提成和房租收入于6月底收繳到位，已停用廢止票據(jù)并已報(bào)送縣非稅局核銷；縣衛(wèi)生局和縣司法局對于公務(wù)卡結(jié)算存在的安全隱患，基層信息化項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)施招標(biāo)、簽訂合同，收入入賬不完整問題，已經(jīng)根據(jù)審計(jì)意見進(jìn)行了審計(jì)整改，并制定了相關(guān)的內(nèi)控制度。

3、政府投資審計(jì)方面。部分已在審計(jì)期間或結(jié)束后一段時(shí)間由建設(shè)單位完成整改。涉及廣德口水庫除險(xiǎn)加固工程超概算、校安工程少量質(zhì)量等問題，審計(jì)已與建設(shè)單位及其主管部門進(jìn)行了磋商，目前仍在整改中。

對其他尚未整改到位的問題，縣政府將加強(qiáng)跟蹤督查，確保整改到位。

六、加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的意見

（一）加強(qiáng)預(yù)算編制工作，提高財(cái)政管理水平。將經(jīng)營性資產(chǎn)租賃收入等政府非稅收入全額納入財(cái)政預(yù)算統(tǒng)一管理，完善預(yù)算編制內(nèi)容，提高預(yù)算的完整性。嚴(yán)格“三公”經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)的管理，規(guī)范公款支出消費(fèi)行為；加強(qiáng)對國庫集中支付環(huán)節(jié)的監(jiān)管，規(guī)范公務(wù)卡結(jié)算行為，嚴(yán)格執(zhí)行直接支付和授權(quán)支付規(guī)定，規(guī)范財(cái)政票據(jù)管理，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查，防止資金滯留、長期掛賬等現(xiàn)象發(fā)生，提高財(cái)政資金使用效益。

（二）加強(qiáng)基本建設(shè)資金管理，規(guī)范項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算。強(qiáng)化政府投資預(yù)算和投資計(jì)劃管理，按工程進(jìn)度下?lián)茼?xiàng)目資金，規(guī)范項(xiàng)目資金管理和使用，規(guī)范會計(jì)核算行為。加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)日常管理，規(guī)范招投標(biāo)行為，開展項(xiàng)目監(jiān)督檢查，保證工程質(zhì)量。