2024年4月16日，青陽縣人民政府辦公室印發(fā)了《青陽縣財政性資金對外借款管理暫行辦法》。根據(jù)“誰起草、誰解讀”的原則，現(xiàn)由縣財政局對此政策作如下解讀：

一、決策背景和依據(jù)

為進一步加強財政性資金對外借款的管理，規(guī)范對外借款行為，確保財政資金安全，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《關(guān)于進一步規(guī)范地方國庫資金和財政專戶資金管理的通知》（財庫〔2014〕175號）、《財政部關(guān)于嚴格規(guī)范地方財政暫付性款項管理的通知》（財辦〔2018〕41號）、《關(guān)于進一步加強財政資金管理的實施意見》(青政辦〔2017〕31號）等相關(guān)法律、法規(guī)、文件精神，我局起草了《青陽縣財政性資金對外借款管理暫行辦法》。

二、制定意義和總體考慮

認真學習中央、省、市、縣財政資金管理有關(guān)文件精神，在多方聽取意見基礎(chǔ)上，結(jié)合青陽實際情況，我局擬定了《青陽縣財政性資金對外借款管理暫行辦法（征求意見稿）》。征求意見稿充分征求了各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、相關(guān)責任單位意見，在此基礎(chǔ)上進一步完善形成《青陽縣財政性資金對外借款管理暫行辦法（送審稿）》。

三、研判和起草過程總體考慮

一是調(diào)研起草。2024年2月，縣財政局在認真學習解讀中央、省、市、縣有關(guān)文件的基礎(chǔ)上，組織人員撰寫，擬定《青陽縣財政性資金對外借款管理暫行辦法（征求意見稿）》。二是征求意見。2024年3月1日—3月6日，經(jīng)征求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、相關(guān)責任單位意見，一個單位提出1條修改意見，已采納。三是審查審議。2024年3月6日通過財政局法律顧問審查和財政局內(nèi)部合法性審查，2024年3月8日通過縣司法局合法性審查，2024年3月18日，縣政府第51次常務(wù)會議審議通過《青陽縣財政性資金對外借款管理暫行辦法（送審稿）》。2024年4月16日，青陽縣人民政府辦公室青政辦秘〔2024〕14號文件予以發(fā)布。

四、工作目標

進一步加強財政性資金對外借款的管理，規(guī)范對外借款行為，明確對外借款范圍、審批程序、協(xié)議事項等，確保財政資金安全。

五、主要任務(wù)或主要內(nèi)容

《青陽縣財政性資金對外借款管理暫行辦法》共有四個部分

第一部分“總則”，主要內(nèi)容包括：

（一）財政性資金對外借款主要包括：一是縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)及開發(fā)區(qū)財政部門（以下簡稱“財政部門”）經(jīng)批準按照規(guī)定和程序向納入本級預(yù)算管理的預(yù)算單位（不含企業(yè)）臨時出借的財政性資金；二是預(yù)算單位臨時出借的財政性資金；三是預(yù)算單位根據(jù)上級規(guī)定轉(zhuǎn)（外）貸資金。

第二部門“對外借款范圍”, 主要內(nèi)容包括：

（一）財政部門借款對象應(yīng)限于納入預(yù)算管理的預(yù)算單位（不含企業(yè)），不得對非預(yù)算單位及未納入年度預(yù)算的項目借款和墊付財政資金，且應(yīng)僅限于臨時性資金周轉(zhuǎn)或者為應(yīng)對社會影響較大的突發(fā)事件的臨時急需墊款。借款期限不得超過一年。

（二）各預(yù)算單位原則上不準外借資金，因工作需要在公務(wù)卡額度外或不能用公務(wù)卡結(jié)算的各種待結(jié)算款項等確需借款的，借款對象應(yīng)限于本單位在編在崗干部（職工）,非本單位人員不予借款。借款期限不得超過一年。

（三）有以下特殊情形之一，急需調(diào)撥資金，確保相關(guān)工作迅速開展的，可允許臨時借款。

（1）發(fā)生較大以上自然災(zāi)害臨時急需墊款；

（2）發(fā)生影響面較大的突發(fā)事件臨時急需墊款；

（3）中央、省、市級緊急安排部署的重大重點工作，在上級資金未下達前的急需用款，或明確本級財政必須先墊資后結(jié)算補助的。

（4）符合法律法規(guī)和其他政策性文件規(guī)定的其他臨時性借款。

第三部分“審批程序”主要內(nèi)容包括：

（一）縣本級符合臨時借款條件，確需借款的預(yù)算單位，由借款單位提出申請，并載明借款項目、借款金額、借款用途、借款期限及還款來源，上報縣政府。經(jīng)縣政府常務(wù)會議審查批準后下達會議紀要或函告，縣財政局根據(jù)縣政府會議紀要或函告與借款單位簽訂借款協(xié)議，明確借款金額、借款用途、借款期限、還款來源和違約責任等。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)及開發(fā)區(qū)對符合臨時借款條件且確需借款的單位，由借款單位提出申請，并載明借款項目、借款金額、借款用途、借款期限及還款來源，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政聯(lián)席會（工委會）審查批準后下達會議紀要或函告，鄉(xiāng)鎮(zhèn)及開發(fā)區(qū)經(jīng)辦科室根據(jù)會議紀要或函告與借款單位簽訂借款協(xié)議，明確借款金額、借款用途、借款期限、還款來源和違約責任等。借款金額單筆金額達500萬元（含500萬元）以上的還必須報縣政府常務(wù)會審查批準。

（三）預(yù)算單位在編在崗干部（職工）確需借款的，由借款人提出借款申請，注明借款的具體事由、借款金額、還款期限和相關(guān)附件資料等報單位主要領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)審核支付，其中單筆借款金額超過單位規(guī)定限額以上的，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子會議集體研究通過，如遇緊急情況急需支出的必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。

第四部分“協(xié)議事項”，主要內(nèi)容包括：

（一）財政性資金對外借款還款方式分為一次性還款、分期還款兩種。借款單位（個人）原則上在規(guī)定還款期限內(nèi)一次性還款。確需分期還款的，必須在借款協(xié)議中明確每期還款的具體時間及其金額。

（二）借款協(xié)議文本必須完整、規(guī)范，具體包括出借方、借款方、借款金額、借款用途、使用期限等內(nèi)容。

六、關(guān)鍵詞詮釋

財政性資金是指縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)及開發(fā)區(qū)財政納入預(yù)算管理的本級預(yù)算資金、上級轉(zhuǎn)移支付資金、財政專戶管理資金、債券資金、上級轉(zhuǎn)（外）貸資金等及其他財政性資金。

七、保障措施

1.財政性資金對外借款的撥付，按照國庫集中支付的要求辦理，并實行動態(tài)監(jiān)控。

2.借款單位應(yīng)確保借款資金安全，嚴格按照借款協(xié)議約定的借款用途、金額實行?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。

3.財政部門及預(yù)算單位建立健全財政借款到期預(yù)警機制.

4.財政部門及預(yù)算單位加強對外借款日常管理。完善內(nèi)部職責分工，落實借款管理責任,建立對外借款臺賬。

5.建立財政性資金對外借款終身負責制。

八、下一步工作考慮

1.財政部門要加強對借款單位資金使用情況的監(jiān)督檢查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有借款用途發(fā)生改變等情況要立即收回借款。情節(jié)嚴重的，按相關(guān)法律法規(guī)追究相關(guān)人員責任。

2.切實加強對借款資金的使用和管理。財政部門定期對借款資金使用情況進行跟蹤檢查，審計部門將借款資金使用情況納入審計范圍。

3.對借款單位提供虛假信息資料套取財政資金以及到期不償還又不申請延期還款的、未經(jīng)審批擅自對外借款造成重大經(jīng)濟損失的，依法依規(guī)提請有關(guān)部門追究其法律責任。

解讀機構(gòu)： 青陽縣財政局

咨詢電話：0566-5020508